| Type de rlacement/ Revenu | Régime standard (PFU) | Régimes spécifiques / optimisation | Taux prélèvements sociaux (PS) |
| Livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) | Totalement défiscalisés (0 % IR) | Exonération totale d'IR et de PS. | 0 % |
| PEA (Plan d'épargne en actions) | PFU de 30 % si retrait avant 5 ans. ou IR | Exonération totale d'IR après 5 ans de détention. | 17,2 % |
| Assurance-vie (Gains) | < 8 ans : 30 % PFU ou IR | > 8 ans : * Abattement annuel 4 600 € / 9 200 €. * Taux IR réduit de 7,5 % au-delà. | 17,2 % |
| Intérêts, Dividendes, Plus-values Mobilières (Compte-Titres) | Prélèvement forfaitaire Unique (PFU) : 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) ou IR | | 17,2 % |
| PER (plan d'épargne retraite) | Versements : déductibles du revenu imposable (selon plafonds). | Avantage à l'entrée : Économie d'impôt = versement x TMI. | 17,2 % sur les plus-values (gains). |
| ... Suite PER (sortie en capital à la retraite) | Versements DÉDUITS : Capital (montants versés) soumis à l'IR (Barème Progressif). Gains (Plus-values) : Soumis au PFU (12,8 % IR). | Versements NON DÉDUITS : Capital (montants versés) EXONÉRÉ d'IR---. Gains (plus-values) : soumis au PFU (12,8 % IR). | 17,2 % sur les gains (plus-values). |
| ... Suite PER (sortie en rente viagère à la retraite) | Versements DÉDUITS : Rente imposée à l'IR après abattement de 10 %. | Versements NON DÉDUITS : Rente soumise à l'IR uniquement sur une fraction (selon l'âge du rentier). | PS : 17,2 % sur les rentes (selon une fraction imposable). |
| Type de location | Régime fiscal (Impôt sur le revenu - IR) | Base imposable | Taux prélève-ments sociaux (PS) | Levier d'optimisation clé |
| Location vide (revenus fonciers) | Micro-foncier (revenus < 15 k€) | 70 % des loyers (abattement forfaitaire de 30 %). Taux : Barème Progressif de l'IR (TMI). | 17,2 % sur les 70 % imposables. | Passer au régime réel si les charges (intérêts, travaux) dépassent 30 %. |
| Location meublée non profession- nelle (LMNP) | Micro-BIC (revenus < 77 700 €) | 50 % des loyers (abattement forfaitaire de 50 %). Taux : Barème Progressif de l'IR (TMI). | 17,2 % sur les 50 % imposables. | Choisir le régime réel pour déduire l'amortissement et annuler ou réduire drastiquement l'impôt (IR et PS). |
| Nature de l'Impôt | Taux applicable | Exonération totale (durée de détention) | Surtaxe et cas particuliers |
| Impôt sur le revenu (IR) sur plus-value Immobilière | 19 % | Exonération totale après 22 ans de détention. | Exonération totale pour la vente de la résidence principale. |
| Prélèvements sociaux (PS) sur plus-value Immobilière | 17,2 % | Exonération totale après 30 ans de détention. | Une surtaxe de 2 % à 6 % s'applique aux plus-values imposables supérieures à 50 000 €. |
| Impôt sur la fortune Immobilière (IFI) | Barème progressif (dès 0,5 %) | S'applique uniquement au patrimoine immobilier net taxable > 1,3 million d'euros. | Les placements financiers sont exclus de l'assiette IFI. |
| Droits de succession | Barème progressif (selon lien de parenté) | Abattements importants (ex: 100 000 € par enfant). | L'assurance-vie permet de transmettre 152 500 € par bénéficiaire hors droits de succession (primes versées avant 70 ans). |
| Taxe foncière | Taux fixé par la collectivité locale | N/A | Due par le propriétaire du bien immobilier au 1er janvier. |
