📚 LE PERIN, le plan d'épargne retraite individuel

Le PERIN (successeur du PERP/Madelin) permet de transformer l'impôt en épargne retraite.

Le Plan d'Épargne Retraite Individuel (PERIN), successeur des PERP et Madelin, est l'outil d'épargne personnel central de la loi PACTE. Il permet de transformer l'impôt en épargne retraite grâce à une flexibilité fiscale unique et des avantages majeurs pour les TNS.

I. 🎯 Fondamentaux et levier fiscal à l'entrée

A. 🧑‍💼 Zoom TNS: maximiser la déduction du bénéfice

Les TNS (professions libérales, commerçants, artisans) bénéficient du plafond le plus avantageux, car la déduction s'opère sur le Bénéfice Imposable selon les règles de la Loi Madelin.

📊 Exemple d'Impact maximal (BI = 8 PASS, avec PASS 2026 = 48 060 €)

Un TNS peut potentiellement déduire jusqu'à 88 911 €, générant une économie d'impôt immédiate de 40 010 € (à TMI 45%). Voir l'exemple détaillé dans les paragraphes  plus bas.

II. 💰 Fiscalité à la sortie et déblocage

La fiscalité appliquée reflète le choix fait à l'entrée.

🔓 Déblocage Anticipé : la règle de faveur

Le déblocage anticipé est possible pour l'achat de la résidence principale et les 5 cas d'accidents de la vie.

Règle : Le capital est exonéré d'Impôt sur le Revenu (IR). Seules les plus-values sont soumises aux Prélèvements Sociaux (17,2%).

III. ♻️ Supports, gestion et performance des fonds PERIN

A. Modes de gestion

La loi PACTE impose la présence de la Gestion Pilotée à Horizon, mais l'épargnant peut choisir :

C'est un mécanisme sécuritaire essentiel :

1. Au Début de la Vie Active : L'épargne est majoritairement investie sur des Unités de Compte (UC), plus risquées mais avec un potentiel de rendement élevé.

2. À l'Approche de la Retraite : Les sommes sont progressivement et automatiquement réorientées vers des supports moins risqués, comme le Fonds Sécuritaire Euros ou des obligations, pour sécuriser le capital accumulé.

III. 🔁 Transferts loi PACTE: neutralité et avantages

Le transfert d'anciens contrats vers le PERIN est neutre fiscalement (exonéré d'impôt au moment du transfert).

IV. ⚰️ Transmission et fiscalité en cas de décès

Le PERIN est unique car sa fiscalité successorale dépend de sa forme juridique :

Exemple concret de la  déduction de 15% sur le bénéfice s'appliquant à un TNS avec un revenu spécifique.

📊 Exemple concret de calcul du plafond de déduction TNS (PASS 2026)

Nous conservons l'hypothèse du même niveau de revenu pour le TNS, mais avec le nouveau PASS :

Hypothèse I

• Bénéfice Imposable (BI) du TNS :120 000 €

• PASS 2026 : 48 060  €

Le plafond maximal déductible sera le plus élevé des montants calculés par les règles Madelin :

Plafond Minimum = 10 % X PASS 2026} = 10 % X 48 060 € = 4 806 €

1. Calcul du plafond minimum garanti

2. Calcul du plafond de déduction TNS (plafond renforcé)

Ce plafond se compose de deux parties :

Conclusion et impact fiscal (2026)

Dans cet exemple, le TNS peut déduire jusqu'à 22 791 € de son Bénéfice Imposable grâce à son PERIN.

1. Réduction du BI : Le Bénéfice Imposable passe de 120 000  € à 97 209 €   (120~000 € - 22 791 €).

2. Économie d'Impôt : En conservant une Tranche Marginale d'Imposition (TMI) de 41 %, l'économie d'impôt immédiate est de: 22 791 € x 41 % = 9 344 €.

L'avantage pour le TNS est double : il se constitue une épargne à long terme tout en bénéficiant d'une réduction d'impôt substantielle l'année du versement.

Hypothèse  II

Pour approcher le plafond maximal de déduction, le Bénéfice Imposable (BI) doit être égal ou supérieur à 8 PASS.

• Plafond 8 PASS :8 X 48 060  € = 384 480 €

• Bénéfice Imposable (BI) du TNS :385 000 € (pour s'assurer d'atteindre le plafond).

• PASS 2026 :48 060 €

Calcul du plafond de déduction TNS (plafond renforcé)

Ce calcul est toujours en deux parties, basées sur le BI de 385 000:

Conclusion: impact fiscal maximal

Dans ce cas de figure, le TNS peut déduire jusqu'à 88~911 € de son Bénéfice Imposable grâce au PERIN.

1. Réduction du BI : Le Bénéfice Imposable passe de 385 000 € à 296 089 €    (385~000 € - 88~911 €).

2. Économie d'Impôt : Si ce TNS est dans la Tranche Marginale d'Imposition (TMI) la plus élevée (45 % pour les revenus supérieurs en 2026), l'économie d'impôt immédiate est colossale:                                                                                  88 911 € X 45 % = 40 009,95 €

C'est cette capacité de déduire une somme très importante (près de 89 000 € ) qui fait du PERIN l'outil d'optimisation fiscale par excellence pour les Travailleurs Non Salariés ayant des revenus élevés. L'économie d'impôt immédiate finance une partie significative de l'épargne retraite.

En Résumé : Le PERIN est un puissant outil d'optimisation fiscale, car il vous permet de choisir où porter votre effort fiscal : soit immédiatement (en déduisant les versements), soit à la sortie (en bénéficiant d'une exonération d'IR sur le capital).

🔑 l'avantage courtier

Le PER offre une flexibilité et des leviers fiscaux considérables, mais leur optimisation dépend d'une analyse fine de votre situation (TNS, salarié, plafonds, report, planification successorale).Ma valeur ajoutée en tant que courtier est de vous garantir l'offre la plus performante. Je ne suis lié à aucun organisme, ce qui me permet de :

1. Comparer les offres de PER de plusieurs assureurs différents.

2. Sélectionner le contrat qui propose le meilleur équilibre entre faibles frais, performance des fonds et souplesse de gestion.

Pour transformer ces règles complexes en avantages concrets pour votre retraite et bénéficier du meilleur contrat disponible sur le marché, n'hésitez pas à me contacter pour un bilan personnalisé de votre stratégie d'épargne.

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