Le calcul de l'impôt sur le revenu (IR) repose sur le principe des Tranches Marginales d'Imposition (TMI). Cela signifie que votre revenu est découpé en parts, et chaque part est imposée à un taux différent et progressif.
| Tranches de revenu (pour 1 part fiscale) | Taux Marginal d'Imposition (TMI) |
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Supérieur à 177 106 € | 45 % |
Les exemples ci-dessous montrent comment est calculé l'impôt pour un célibataire (1 part) avec des revenus bruts annuels différents. Le calcul se base sur le Revenu Net Imposable (RNI) après déduction des 10 % pour frais professionnels.
| Revenu Brut Annuel (€) | Revenu Net Imposable (RNI) (€) | Dépassement de TMI | Calcul détaillé de l'Impôt | Impôt Total Estimé (€) |
| 20 000 | 18 000 | 11 % | 0 € à 0 %) + (18 000 - 11 294) X 11 % | 738 |
| 30 000 | 27 000 | 11 % | 0 € à 0 + (27 000 - 11 294) X 11 % | 1 728 |
| 40 000 | 36 000 | 30 % | 1 925 € à 11 % + (36 000 - 28 798 X 30 % | 3 930 |
Voici la méthode appliquée pour passer d'une tranche à l'autre :
| Tranche à 0 % | Tranche à 11 % | Tranche à 30 % |
| Jusqu'à 11 294 € | De 11 295 € à 28 797 € | De 28 798 € à 82 341 € |
| ➡️ Impôt dû : 0 € | ➡️ Montant imposable dans cette tranche : $28 797 € - 11 295 € = 17 502 € | ➡️ Montant imposable dans cette tranche : $82 341 € - 28 798 € = 53 543 € |
| ➡️ Impôt maximum généré par cette tranche : 17 502 € X 11 % = 1 925,22 € | ➡️ Impôt maximum généré par cette tranche : 53 543 € X30 % = 16 062,90 € |
C'est l'addition des montants imposés sur chaque tranche successive qui donne l'impôt total.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est l'un des outils d'épargne les plus efficaces pour abaisser immédiatement le revenu imposable, et par conséquent, le montant total de l'impôt sur le revenu (IR).Plus votre Tranche Marginale d'Imposition est élevée (30 % ou 41 %), plus l'avantage fiscal du PER est important.
DES EXEMPLES de réduction d'impôts sont proposés dans d'autres tableaux plus bas:
